System podatku VAT (la taxe sur la valeur ajoutée) we Francji to jeden z filarów tamtejszych finansów publicznych. Dla firm prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Francji lub eksportujących towary i usługi do tego kraju, znajomość obowiązujących stawek VAT jest niezbędna. Również konsumenci mogą odczuć różnice w cenach wynikające z odpowiednich kategorii podatkowych.
W tym artykule omawiamy szczegółowo, jakie są stawki VAT we Francji, kiedy są stosowane, jakie obowiązują wyjątki oraz co warto wiedzieć przy imporcie lub eksporcie.
Spis treści
- VAT we Francji – podstawowe informacje
- Obowiązujące stawki VAT we Francji
- Gdzie obowiązują poszczególne stawki
- Kto i kiedy musi rozliczyć VAT we Francji
- VAT a handel międzynarodowy
- Wyjątki i zwolnienia z VAT
- Zmiany stawek VAT we Francji – co warto śledzić
- FAQ – najczęstsze pytania o VAT we Francji
VAT we Francji – podstawowe informacje
Podatek VAT we Francji został wprowadzony w 1954 roku i jako pierwszy na świecie stał się wzorem dla systemów podatkowych innych krajów. Obowiązuje zarówno przy sprzedaży towarów, jak i świadczeniu usług, a jego wysokość zależy od rodzaju produktu oraz kontekstu transakcji.
VAT pobierany jest na każdym etapie obrotu gospodarczego, a jego ostatecznym „płatnikiem” jest konsument. Przedsiębiorcy mogą natomiast odliczać VAT naliczony od VAT należnego.
Obowiązujące stawki VAT we Francji
W 2024 roku we Francji obowiązują cztery główne stawki VAT:
- 20% – stawka podstawowa (taux normal), stosowana do większości towarów i usług
- 10% – stawka obniżona (taux intermédiaire), obejmuje m.in. gastronomię, transport publiczny, niektóre wyroby rolnicze
- 5,5% – stawka redukowana (taux réduit), dotyczy głównie żywności, leków, książek, sprzętu medycznego
- 2,1% – stawka superobniżona (taux super-réduit), dotycząca m.in. niektórych leków refundowanych, prasy codziennej
Gdzie obowiązują poszczególne stawki
20% stosuje się do:
- elektroniki, odzieży, kosmetyków
- usług profesjonalnych (np. marketing, konsulting)
10% obejmuje:
- usługi gastronomiczne (z wyłączeniem alkoholu)
- bilety na wydarzenia kulturalne i sportowe
- usługi hotelarskie
5,5% dotyczy:
- podstawowych produktów spożywczych
- książek, gazet i czasopism
- sprzętu dla osób z niepełnosprawnościami
2,1% ma zastosowanie do:
- leków refundowanych przez system opieki zdrowotnej
- prasy codziennej
Kto i kiedy musi rozliczyć VAT we Francji
Obowiązek rejestracji do VAT mają wszystkie firmy, które:
- prowadzą działalność handlową lub usługową na terytorium Francji
- przekraczają określone progi obrotu
- importują lub eksportują towary do i z Francji
Rozliczanie VAT może odbywać się:
- miesięcznie (przy wyższych obrotach)
- kwartalnie (dla mniejszych firm)
Przedsiębiorcy zagraniczni mogą skorzystać z przedstawiciela podatkowego.
VAT a handel międzynarodowy
Dla transakcji wewnątrzunijnych (UE):
- dostawy do innych krajów UE mogą korzystać ze stawki 0% (eksport wewnątrzunijny)
- nabycia wewnątrzwspólnotowe objęte są odwrotnym obciążeniem (reverse charge)
Dla importu spoza UE:
- VAT jest naliczany w momencie odprawy celnej
- możliwe jest odliczenie VAT w deklaracji, jeśli firma jest zarejestrowana jako podatnik VAT
Wyjątki i zwolnienia z VAT
We Francji istnieją różne formy zwolnień z VAT, m.in.:
- usługi edukacyjne
- usługi medyczne i niektóre działania społeczne
- niektóre usługi finansowe
Istnieje też uproszczony režim dla małych przedsiębiorstw (régime de la franchise en base), który zwalnia z VAT przy określonym poziomie rocznych obrotów.
Zmiany stawek VAT we Francji – co warto śledzić
Rząd francuski okresowo aktualizuje zasady dotyczące VAT, w tym:
- modyfikuje zakres stosowania stawek obniżonych
- wprowadza nowe obowiązki raportowe (np. e-fakturowanie)
Warto śledzić publikacje oficjalne oraz komunikaty francuskiego urzędu skarbowego (DGFiP).
FAQ – najczęstsze pytania o VAT we Francji
Czy obcokrajowiec może założyć firmę VAT we Francji?
Tak, ale może być wymagany przedstawiciel podatkowy.
Jakie dokumenty są potrzebne do rejestracji VAT?
Wymagane są dane rejestrowe firmy, opis działalności oraz numer SIRET.
Czy faktury muszą być wystawiane po francusku?
W przypadku kontroli zaleca się faktury w języku francuskim, choć w praktyce akceptowane są również wersje angielskie.
Czy turysta może odzyskać VAT z zakupów?
Tak, pod warunkiem spełnienia określonych warunków (zakupy powyżej 100 euro, wywóz towaru poza UE).
Czy stawki VAT we Francji różnią się w zależności od regionu?
Na terytoriach zamorskich (DOM-TOM) mogą obowiązywać inne zasady, jednak w metropolitalnej Francji stawki są jednolite.
Artykuł Sponsorowany
